https://radiosputnik.ru/20220922/nalog-1818673922.html
"Налог" на сотрудника: сколько и куда платит работодатель
Налог на сотрудника: сколько работодатель платит за работника
"Налог" на сотрудника: сколько и куда платит работодатель
Радио Sputnik, 22.09.2022
2022-09-22T13:59
2022-09-22T13:59
2022-09-22T13:59
россия
дальний восток
справки
калининградская область
пенсионный фонд рф
федеральный фонд обязательного медицинского страхования рф
федеральная налоговая служба (фнс россии)
налоги
https://cdn.radiosputnik.ru/images/91739/70/917397067_0:0:2486:1398_1920x0_80_0_0_5ce0cb672fadc0898a3b338a637c237c.jpg
Снизить налоги и защитить: малый бизнес и реформы
Всего один процент предприятий малого и среднего бизнеса в России экспортирует свою продукцию, в Японии этот показатель достигает 70 процентов, а в Китае – более 50. Что мешает малым предприятиям в нашей стране значительно увеличить объем торговли с зарубежными партнерами? Во-первых, отсутствие необходимой информации о том, в чем нуждаются иностранные рынки, и о том, как свои товары туда доставить. А во-вторых, налоговая нагрузка, которую никак не могут решиться снизить. Почему пробуксовывает реформа налогообложения и в каких отраслях малые предприятия в ближайшее время будут наиболее востребованы?
Говорим об этом в эфире радио Sputnik с президентом "ОПОРЫ РОССИИ" Александром Калининым.
audio/mpeg
Несите ваши денежки и спите спокойно. Как в мире платят налог на доход
5 августа 1861 года президент США Авраам Линкольн подписал указ о введении подоходного налога. Американцам предстояло платить 3% от доходов, превышающих 800 долларов. Тем, кто побогаче - 4-6%. Через год норма начала действовать.
Как платят подоходный налог в разных странах? Где популярна прогрессивная шкала? Должны ли богатые платить больше? Приживется ли в России 15-процентный налог для людей с доходами более пяти миллионов рублей? Ищем ответы на эти и другие вопросы в эфире радио Sputnik вместе со специалистами по налогообложению.
Корниенко: у налога есть ключевой признак: индивидуальная безвозмездность.
Корниенко: государство не может существовать без налогов. Всегда был платеж.
Зеленов: плоская шкала была достаточно удобной, люди к ней привыкли. При повышении налоговой ставки было бы справедливо, отменить налог с минимальной оплаты труда.
Зеленов: 60 миллиардов рублей - сумма не маленькая. Но я не думаю, что бюджет их получит.
audio/mpeg
Льготы по НДФЛ для многодетных, война с фейками и "адвокат" Пашаев
- Поправки в Налоговый кодекс: предлагается освободить от уплаты НДФЛ семьи, воспитывающие больше двоих детей, при продаже земельного участка;
- Рекламный бой: Союз операторов наружной рекламы предлагает создать единую информационную систему. Она может заменить единого оператора;
- Война с фейками: Роскомнадзор заблокировал три тысячи видеосервисов с враньем;
- СПЧ – против: в Совете хотят проверить тех, кто вернул статус адвоката Эльману Пашаеву.
Эти и другие темы в эфире радио Sputnik комментирует адвокат, член Совета по правам человека при Президенте России Шота Горгадзе.
- Эти поправки (в Налоговый кодекс – прим), как минимум, своевременны, потому что все мы, да и не только мы, весь мир живет в экономически непростое время. Семьи, которые получат вот такую налоговую льготу, я полагаю, будут благодарны законодателю. Во-первых, тем самым в лице законодателя государство добивается результата в двух вопросах. Первый вопрос – это поддержка населения, а второе, немаловажное – это пропаганда в хорошем смысле слова большого количества детей, то есть многодетных семей, таким образом поддерживая многодетные семьи, где два и больше ребенка.
- (О законе о едином операторе рекламы и альтернативном предложении Союза операторов наружной рекламы – прим): здесь попытка уйти от монополии. Что такое единый оператор? Всю информацию некий оператор, который занимается размещением наружной рекламы, держит у себя, вся эта информация стекается к нему. А вы открыли свою компанию, я открыл свою компанию, и мы можем действовать только благодаря этому единому оператору и только через него. Если же будет единая система и мы как члены саморегулирующейся организации являемся пользователями этой системы, то мы можем получать информацию о рынке рекламных услуг без привлечения этого единого оператора. Я вижу так, может быть, я заблуждаюсь.
audio/mpeg
Всем известно, что компании перечисляют за сотрудников налог на доходы физических лиц и страховые взносы. О каких суммах идет речь узнаете из материала радио Sputnik.Сколько работодатель платит за сотрудникаЕсли вкратце, то много. Отчисления могут превышать 30% от зарплаты. Из чего они складываются, рассказываем по порядку.Налог за сотрудникаСтрого говоря, именно налогом, который работодатель выплачивает за сотрудника, является только один налог на доходы физических лиц. И это не самая большая величина. Остальное относится к категории взносов.НДФЛНалог на доходы физических лиц (НДФЛ) поступает в региональный и местные бюджеты. Платят его все трудящиеся Российской Федерации, но не только те, кто добывает себе хлеб в поте лица. Например, подоходный налог придется заплатить с выигрыша в каком-нибудь конкурсе или с продажи имущества, если оно находится в собственности меньше трех лет (5 лет для недвижимости). Но сейчас не об этом, а о том, что обязан платить именно работодатель.Налоговые агентыИменно в этой роли и выступает работодатель, перечисляя за работника этот налог. В некоторых странах такая обязанность возлагается на получателя дохода непосредственно. Но в России решили не обременять простых граждан и налоговиков и предоставили агентские функции организациям (и индивидуальным предпринимателям), выплачивающим вознаграждение за труд. То есть они выдают работнику сумму сразу за вычетом доли государства. Налоговая нагрузка в этом случае лежит на работнике, а не на организации или бизнесмене.Как уменьшить налогТеоретически можно попробовать снизить ставку. Так, для нерезидента РФ, то есть для человека, проводящего за пределами страны более 183 дней в течение 12 месяцев, она составляет 30%. К привычным россиянам 13% можно прийти, если стать резидентом, то есть проводить побольше времени в России. Или если стать гражданином государства-члена ЕАЭС, высококвалифицированным специалистом, или, например, наняться в экипаж российского судна.Налоговую базу по НДФЛ (то есть ту сумму, с которой платится налог) можно уменьшать при помощи налоговых вычетов. Они бывают самые разные и предоставляются, например, при покупке квартиры, оплате обучения, лечения, за оплату занятий физкультурой и спортом, осуществление инвестиций, наконец, даются за наличие детей. Если государство предоставляет возможность сэкономить на налогах, то почему бы ей не воспользоваться?Организация не удерживает НДФЛ, когда сотрудничает с индивидуальными предпринимателями (ИП) и самозанятыми. Такие субъекты экономической деятельности платят свои налоги по своим схемам. Но тут важно, чтобы взаимоотношения организации с ИП и самозанятыми не носили характера трудовых (когда человек трудится, например, по распорядку работодателя, пользуется при этом его оборудованием). Если гражданско-правовые отношения будут по сути трудовыми, есть риск доначисления налога, а заодно пеней и штрафа.Страховые взносы за сотрудникаСтраховые взносы исчисляются с фонда оплаты труда (зарплата на руки плюс НДФЛ) и ложатся бременем уже на организацию, в отличие от НДФЛ, который по сути платится работником. Всего таких взносов четыре: ОПС (обязательное пенсионное страхование), ОСС (обязательное социальное страхование), ОМС (обязательное медицинское страхование), страховые взносы на травматизм.С 2017 года администратором страховых платежей в государственные фонды (ПФР, ФСС и ФФОМС) стала Федеральная налоговая служба России (ФНС РФ). Именно на счета ФНС перечисляются взносы по программам пенсионного, социального (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству – ВНиМ) и медицинского страхования. Впоследствии ФНС передает сведения в указанные фонды о платежах граждан и организаций, то есть функция персонального учета страховых сумм на счетах застрахованных лиц сохранилась за фондами. ФСС продолжает администрировать взносы на травматизм.Взнос на пенсионное страхованиеСамый существенный взнос. С помощью этих отчислений платятся пенсии нынешним их получателем.Взнос на медицинское страхованиеЗа счет этих отчислений россияне получают квалифицированную бесплатную помощь в рамках системы обязательного медицинского страхования.Взнос на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомОтносится к ФСС – это оплата больничных, пособий в связи с рождением детей, по беременности и родам, по уходу за ребенком.Отдельно отметим, что с 1 января 2023 года ПФР и ФСС будут объединены в единый Социальный фонд России. Взнос на травматизмПравильно этот вид взносов называется "Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний". Идет в Фонд социального страхования. Если кто-то не, дай бог, заработает себе профессиональное заболевание или получит травму на производстве, то причитающиеся выплаты будут делаться из этого источника за счет этого взноса. Как и оплата реабилитации, протезов и даже профессиональное переобучение пострадавшего.Все эти взносы в обязательном порядке уплачиваются за наемных работников. Но с другими категориями все иначе. Например, при отношениях гражданско-правового характера не обязательно делать отчисления "на травматизм" (хотя они могут быть прописаны в договорах).Дополнительные взносыПлатятся в ПФР за работников, имеющих право на досрочную пенсию. Исчисляются в зависимости от условий труда. Если таковые будут признаны оптимальными, то ставка составит 0%, если опасными – 8%, а если оценки не проведено, то все 9%.Тарифы взносов"Пенсионный": 22% от зарплаты до достижения ее нарастающим итогом суммы в 1565000 рублей (на 2022 год), с выплат, превышающих это значение, – 10%."На травматизм": колеблется от 0,2% до 8,5% в зависимости от сферы деятельности организации-работодателя или индивидуального предпринимателя. Где выше риск, там больше ставка."На медицинское страхование": 5,1%."На больничные и материнство": 2,9% до достижения зарплаты нарастающим итогом 1032000 рублей, далее обнуляется.Пример расчетовВзносовВозьмем зарплату (по договору, а не "чистыми") в размере 65000 рублей, работает человек при этом в травмобезопасной сфере. Получим: 14300 рублей пенсионного взноса (22%), 1885 рублей "на больничные" (2,9%), 3315 рублей в ФОМС (5,1%) и 130 "на травматизм" (0,2%). Итого взносов: 19630 рублей или 30,2% от зарплаты.НДФЛС 65000 рублей будет выплачено 13% или 8450 рублей налога.Ставка поднимается до 15%, если зарплата превышает 5 миллионов рублей в год (платится по формуле: 650 тысяч + 15% от суммы налоговых баз, превышающей 5 миллионов рублей).Сколько платит ИПТут все зависит от системы налогообложения, в которой работает предприниматель. По общей системе он будет платить НДФЛ и взносы за себя, своих сотрудников и тех, с кем работает по гражданско-правовым договорам. При специальных налоговых режимах платится НДФЛ с зарплат работников и лиц, привлекающихся по договорам ГПХ. Также ИП платит за себя взносы в ПФР и на медицинское страхование и все взносы за своих сотрудников.Какие существуют льготы для работодателейПониженные ставки по взносам на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ применяются некоммерческими организациями в области соцобслуживания, науки, образования, здравоохранения, любительского спорта и культуры. Необходимые условия: применение упрощенной схемы налогообложения и отсутствие среди учредителей государственных и муниципальных структур.Благотворительные организации на налоговой "упрощенке" платят только пенсионные взносы по ставке 20%.Отечественные IT-компании и организации, производящие электронику, платят сниженные взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.Еще льготы предусмотрены для резидентов "Сколкова", свободной экономической зоны в Крыму, некоторых участников особых экономических зон на Дальнем Востоке и в Калининградской области.По всей стране действуют пониженные тарифы на взносы для предприятий малого и среднего бизнеса, а также для компаний из сферы общепита с персоналом до 1,5 тысячи человек.Кроме того, любая организация (или индивидуальный предприниматель), которая платит взносы "на травматизм", может получить по ним скидку до 40%. Для этого нужно подать заявление в свой отдел фонда и соблюсти следующие условия: организация и ИП должны существовать больше 3 лет, у претендента на льготу не должно быть долгов по взносам, пеням и штрафам, должны быть проведены оценка рабочих мест по условиям труда и медосмотры работников. А самое главное – в предыдущем году не должно быть страховых случаев с летальным исходом.Сроки уплаты налогов и взносовНДФЛ уплачивается не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты по итогам месяца. При этом при перечислении аванса налог не рассчитывается и не взимается – это происходит только в конце месяца, в том числе и с учетом аванса.Страховые взносы перечисляются не позднее 15 числа текущего месяца за предыдущий. Если 15-е – выходной или праздник, то рассчитаться нужно в ближайший за ним рабочий день.ОтчетностьНалоговые агенты по НДФЛ (как организации, так и индивидуальные предприниматели) обязаны отчитываться за удержанные и перечисленные суммы. Делать это надо раз в квартал путем сдачи в налоговую инспекцию Расчета 6-НДФЛ, в котором показаны все доходы, с которых был удержан налог, в том числе перечисленные в рамках исполнения договоров гражданско-правового характера. В 6-НДФЛ входит справка о доходах физических лиц (2-НДФЛ). Она содержит всю финансовую информацию о плательщике и налоговом агенте. Документы сдаются не позднее конца месяца, следующего за отчетным кварталом.Граждане, которые сами себе налоговые агенты, сдают декларацию 3-НДФЛ. За предыдущий год нужно успеть отчитаться до 30 апреля года текущего, а расплатиться до 15 июля.По страховым взносам отчитываются поквартально. Расчет предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Здесь речь идет о пенсионных, медицинских и "больничных" взносах.Кроме того, в Пенсионный фонд раз в месяц сдаются сведения о застрахованных лицах – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. В этот же орган раз в год сдают форму с данными о страховом стаже всех сотрудников – до 1 марта года, следующего за отчетным.По взносам "на травматизм" документы ежеквартально сдаются в Фонд социального страхования. Расчет 4-ФСС предоставляется в бумажном виде не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным отрезком. В электронном виде – не позднее 25 числа.В рамках обязательств по этим же взносам организации раз в год должны устанавливать класс профессионального риска – всего их 32. От этой характеристики, зависящей от вида деятельности, приносящего компании наибольший доход, зависит тариф взносов. Для его установления подаются заявление о подтверждении основного вида деятельности, справка-подтверждение, а средними и крупными компаниями – также пояснительная записка к балансу. Подтвердить основной вид деятельности нужно до 15 апреля.Коротко и по делу. Только отборные цитаты в нашем Телеграм-канале.
https://radiosputnik.ru/20220910/vznos-1812881651.html
https://radiosputnik.ru/20220912/dokument-1816221986.html
россия
дальний восток
калининградская область
Радио Спутник
internet-group@rian.ru
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
2022
Радио Спутник
internet-group@rian.ru
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
Новости
ru-RU
https://radiosputnik.ru/docs/about/copyright.html
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/
Радио Спутник
internet-group@rian.ru
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
Радио Спутник
internet-group@rian.ru
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
Радио Спутник
internet-group@rian.ru
7 495 645-6601
ФГУП МИА «Россия сегодня»
https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/
россия, дальний восток, справки, калининградская область, пенсионный фонд рф, федеральный фонд обязательного медицинского страхования рф, федеральная налоговая служба (фнс россии), налоги, экономика – радио sputnik, подкасты – радио sputnik, ндфл
Россия, Дальний Восток, Справки, Калининградская область, Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ, Федеральная налоговая служба (ФНС России), Налоги, Экономика – Радио Sputnik, Подкасты – Радио Sputnik, НДФЛ
Всем известно, что компании перечисляют за сотрудников налог на доходы физических лиц и страховые взносы. О каких суммах идет речь узнаете из материала радио Sputnik.
Сколько работодатель платит за сотрудника
Если вкратце, то много. Отчисления могут превышать 30% от зарплаты. Из чего они складываются, рассказываем по порядку.
Строго говоря, именно налогом, который работодатель выплачивает за сотрудника, является только один налог на доходы физических лиц. И это не самая большая величина. Остальное относится к категории взносов.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) поступает в региональный и местные бюджеты. Платят его все трудящиеся Российской Федерации, но не только те, кто добывает себе хлеб в поте лица. Например, подоходный налог придется заплатить с выигрыша в каком-нибудь конкурсе или с продажи имущества, если оно находится в собственности меньше трех лет (5 лет для недвижимости). Но сейчас не об этом, а о том, что обязан платить именно работодатель.
Именно в этой роли и выступает работодатель, перечисляя за работника этот налог. В некоторых странах такая обязанность возлагается на получателя дохода непосредственно. Но в России решили не обременять простых граждан и налоговиков и предоставили агентские функции организациям (и индивидуальным предпринимателям), выплачивающим вознаграждение за труд. То есть они выдают работнику сумму сразу за вычетом доли государства. Налоговая нагрузка в этом случае лежит на работнике, а не на организации или бизнесмене.
Теоретически можно попробовать снизить ставку. Так, для нерезидента РФ, то есть для человека, проводящего за пределами страны более 183 дней в течение 12 месяцев, она составляет 30%. К привычным россиянам 13% можно прийти, если стать резидентом, то есть проводить побольше времени в России. Или если стать гражданином государства-члена ЕАЭС, высококвалифицированным специалистом, или, например, наняться в экипаж российского судна.
Налоговую базу по НДФЛ (то есть ту сумму, с которой платится налог) можно уменьшать при помощи налоговых вычетов. Они бывают самые разные и предоставляются, например, при покупке квартиры, оплате обучения, лечения, за оплату занятий физкультурой и спортом, осуществление инвестиций, наконец, даются за наличие детей. Если государство предоставляет возможность сэкономить на налогах, то почему бы ей не воспользоваться?
Организация не удерживает НДФЛ, когда сотрудничает с индивидуальными предпринимателями (ИП) и самозанятыми. Такие субъекты экономической деятельности платят свои налоги по своим схемам. Но тут важно, чтобы взаимоотношения организации с ИП и самозанятыми не носили характера трудовых (когда человек трудится, например, по распорядку работодателя, пользуется при этом его оборудованием). Если гражданско-правовые отношения будут по сути трудовыми, есть риск доначисления налога, а заодно пеней и штрафа.
Страховые взносы за сотрудника
Страховые взносы исчисляются с фонда оплаты труда (зарплата на руки плюс НДФЛ) и ложатся бременем уже на организацию, в отличие от НДФЛ, который по сути платится работником. Всего таких взносов четыре: ОПС (обязательное пенсионное страхование), ОСС (обязательное социальное страхование), ОМС (обязательное медицинское страхование), страховые взносы на травматизм.
С 2017 года администратором страховых платежей в государственные фонды (ПФР, ФСС и ФФОМС) стала Федеральная налоговая служба России (ФНС РФ). Именно на счета ФНС перечисляются взносы по программам пенсионного, социального (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству – ВНиМ) и медицинского страхования. Впоследствии ФНС передает сведения в указанные фонды о платежах граждан и организаций, то есть функция персонального учета страховых сумм на счетах застрахованных лиц сохранилась за фондами. ФСС продолжает администрировать взносы на травматизм.
Взнос на пенсионное страхование
Самый существенный взнос. С помощью этих отчислений платятся пенсии нынешним их получателем.
Взнос на медицинское страхование
За счет этих отчислений россияне получают квалифицированную бесплатную помощь в рамках системы обязательного медицинского страхования.
Взнос на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Относится к ФСС – это оплата больничных, пособий в связи с рождением детей, по беременности и родам, по уходу за ребенком.
Отдельно отметим, что с 1 января 2023 года ПФР и ФСС будут объединены в единый
Социальный фонд России.
Правильно этот вид взносов называется "Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний". Идет в Фонд социального страхования. Если кто-то не, дай бог, заработает себе профессиональное заболевание или получит травму на производстве, то причитающиеся выплаты будут делаться из этого источника за счет этого взноса. Как и оплата реабилитации, протезов и даже профессиональное переобучение пострадавшего.
Все эти взносы в обязательном порядке уплачиваются за наемных работников. Но с другими категориями все иначе. Например, при отношениях гражданско-правового характера не обязательно делать отчисления "на травматизм" (хотя они могут быть прописаны в договорах).
Платятся в ПФР за работников, имеющих право на досрочную пенсию. Исчисляются в зависимости от условий труда. Если таковые будут признаны оптимальными, то ставка составит 0%, если опасными – 8%, а если оценки не проведено, то все 9%.
"Пенсионный": 22% от зарплаты до достижения ее нарастающим итогом суммы в 1565000 рублей (на 2022 год), с выплат, превышающих это значение, – 10%.
"На травматизм": колеблется от 0,2% до 8,5% в зависимости от сферы деятельности организации-работодателя или индивидуального предпринимателя. Где выше риск, там больше ставка.
"На медицинское страхование": 5,1%.
"На больничные и материнство": 2,9% до достижения зарплаты нарастающим итогом 1032000 рублей, далее обнуляется.
Возьмем зарплату (по договору, а не "чистыми") в размере 65000 рублей, работает человек при этом в травмобезопасной сфере. Получим: 14300 рублей пенсионного взноса (22%), 1885 рублей "на больничные" (2,9%), 3315 рублей в ФОМС (5,1%) и 130 "на травматизм" (0,2%). Итого взносов: 19630 рублей или 30,2% от зарплаты.
С 65000 рублей будет выплачено 13% или 8450 рублей налога.
Ставка поднимается до 15%, если зарплата превышает 5 миллионов рублей в год (платится по формуле: 650 тысяч + 15% от суммы налоговых баз, превышающей 5 миллионов рублей).
Тут все зависит от системы налогообложения, в которой работает предприниматель. По общей системе он будет платить НДФЛ и взносы за себя, своих сотрудников и тех, с кем работает по гражданско-правовым договорам. При специальных налоговых режимах платится НДФЛ с зарплат работников и лиц, привлекающихся по договорам ГПХ. Также ИП платит за себя взносы в ПФР и на медицинское страхование и все взносы за своих сотрудников.
Какие существуют льготы для работодателей
Пониженные ставки по взносам на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ применяются некоммерческими организациями в области соцобслуживания, науки, образования, здравоохранения, любительского спорта и культуры. Необходимые условия: применение упрощенной схемы налогообложения и отсутствие среди учредителей государственных и муниципальных структур.
Благотворительные организации на налоговой "упрощенке" платят только пенсионные взносы по ставке 20%.
Отечественные IT-компании и организации, производящие электронику, платят сниженные взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.
Еще льготы предусмотрены для резидентов "Сколкова", свободной экономической зоны в Крыму, некоторых участников особых экономических зон на Дальнем Востоке и в Калининградской области.
По всей стране действуют пониженные тарифы на взносы для предприятий малого и среднего бизнеса, а также для компаний из сферы общепита с персоналом до 1,5 тысячи человек.
Кроме того, любая организация (или индивидуальный предприниматель), которая платит взносы "на травматизм", может получить по ним скидку до 40%. Для этого нужно подать заявление в свой отдел фонда и соблюсти следующие условия: организация и ИП должны существовать больше 3 лет, у претендента на льготу не должно быть долгов по взносам, пеням и штрафам, должны быть проведены оценка рабочих мест по условиям труда и медосмотры работников. А самое главное – в предыдущем году не должно быть страховых случаев с летальным исходом.
Сроки уплаты налогов и взносов
НДФЛ уплачивается не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты по итогам месяца. При этом при перечислении аванса налог не рассчитывается и не взимается – это происходит только в конце месяца, в том числе и с учетом аванса.
Страховые взносы перечисляются не позднее 15 числа текущего месяца за предыдущий. Если 15-е – выходной или праздник, то рассчитаться нужно в ближайший за ним рабочий день.
Налоговые агенты по НДФЛ (как организации, так и индивидуальные предприниматели) обязаны отчитываться за удержанные и перечисленные суммы. Делать это надо раз в квартал путем сдачи в налоговую инспекцию Расчета 6-НДФЛ, в котором показаны все доходы, с которых был удержан налог, в том числе перечисленные в рамках исполнения договоров гражданско-правового характера. В 6-НДФЛ входит справка о доходах физических лиц (2-НДФЛ). Она содержит всю финансовую информацию о плательщике и налоговом агенте. Документы сдаются не позднее конца месяца, следующего за отчетным кварталом.
Граждане, которые сами себе налоговые агенты, сдают декларацию 3-НДФЛ. За предыдущий год нужно успеть отчитаться до 30 апреля года текущего, а расплатиться до 15 июля.
По страховым взносам отчитываются поквартально. Расчет предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Здесь речь идет о пенсионных, медицинских и "больничных" взносах.
Кроме того, в Пенсионный фонд раз в месяц сдаются сведения о застрахованных лицах – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. В этот же орган раз в год сдают форму с данными о страховом стаже всех сотрудников – до 1 марта года, следующего за отчетным.
По взносам "на травматизм" документы ежеквартально сдаются в Фонд социального страхования. Расчет 4-ФСС предоставляется в бумажном виде не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным отрезком. В электронном виде – не позднее 25 числа.
В рамках обязательств по этим же взносам организации раз в год должны устанавливать класс профессионального риска – всего их 32. От этой характеристики, зависящей от вида деятельности, приносящего компании наибольший доход, зависит тариф взносов. Для его установления подаются заявление о подтверждении основного вида деятельности, справка-подтверждение, а средними и крупными компаниями – также пояснительная записка к балансу. Подтвердить основной вид деятельности нужно до 15 апреля.
Коротко и по делу. Только отборные цитаты в нашем Телеграм-канале. 
